月末结账的方法和程序

　　孝感仁和会计培训学校小编为大家分享了月末结账的方法和程序：

　　步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。

　　第二步：进行以下项目的账实核对。

　　(1)现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。

　　(2)银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。

　　(3)存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。

　　第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

　　(1)运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单

　　(2)对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)。

　　(3)对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。

　　第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

　　(1)对应收应付账的核对。

　　(2)对所有明细账与总账进行核对。

　　(3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

　　(4)查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额

　　第五步：进行月末结账的转账分录的编制：

　　(1)按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。

　　(2)摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。

　　(3)暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。

　　(4)结转本年利润，结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际)。

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